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企业管理这些关键因素的通用指标在哪里?

作者: 时间:2019年11月11日 信息来源:

  有人问了一个非常好的问题:作为企业的经理人,我通过什么方法去了解和掌握这些指标呢?或者说企业管理这些关键因素的通用指标在哪里?答案就在我们的财务报表里。

  有没有一部战争片里没出现过地图的?回答是没有的,由此可见战略地图对战争的重要性。通过地图我们可以定位目前我们正处在什么环境,我们进军的目标在哪里,以及我们要占领我们的目标有哪些途径(怎么到达)。没有地图就几乎没法打仗。

  战斗中大量被使用到的地图,在现实企业管理中,就好比我们用到的各类财务报表。通过财务报表,可以帮助企业明确定位,“我们在哪里?”“我们的目标在哪里?”“我们有哪些可以达到目标的途径?”从而帮助企业找到实现目标并在商战中立于不败之地的路径。这些就是财务报表的作用,同时也是为什么要掌握财务报表的原因。通过解析企业财务报表,对“产品”、“效率”、“财力”这三方面下工夫深入研究和分析,找到企业发展的真正“密码”,从而进行突破和改进。这也就是为什么越来越多的企业家关心数字、关心报表的真正原因。不懂得财务报表的企业家就好比看不懂地图的军事家,在商战中纯粹就是瞎子,赢一次赢两次是运气,而最有可能面临的则是失败和再次失败。所以读懂财务报表是一个成功企业家的必要素质,也是管理好企业的前提。

  很多人会说,看报表有啥困难啊?不就是资产、负债、收入支出吗?的确,看明白报表上的数字并不难,难的是从财务报表中发现问题,找到机会,找对出路。这才是关键中的关键。

  产品——利润表的解读

  关注产品,我们要关注企业的利润表,一家企业的产品好不好,就是看利润表好不好。

  看一个产品或者服务好还是坏,最重要的是看两点:“好不好卖”和“赚不赚钱”。好卖,说明销量好,客户喜欢。赚钱,是企业生存的关键。好卖不赚钱,企业越卖越亏;赚钱不好卖,企业没销量也无法生存,所以这两者需要并存。

  企业在关注产品时,要做到既“好卖”又“赚钱”。

  那么企业的产品好不好卖,赚不赚钱,从哪里知晓呢?只有利润表!利润表的第一行,英文称为“Top line”一般都是公司的销售收入,“好不好卖”就看这个数字,这个数字越大越好,增长越快越好。而与第一行相对应的是利润表的最后一行“Bottom line”,它是公司的净利润,赚不赚钱就看这个数字。净利润是正数代表赚钱,正数越大,就代表赚钱越多;而净利润是负数,则代表亏钱,负数越大则亏得越多。所以第一行和最后一行的数值一般是越大越好,这就是我们所说的“卖得好而且赚钱”的公司。我们还必须关注一点,净利润通常情况下永远不会有可能超过销售收入,做假账的情况除外;净利润比销售收入大是不科学的。所以,不仅要关注“卖得好而且赚到钱”,还要关注两者的关系。我们都希望企业可以“卖得好”而且“更赚钱”。这里“更赚钱”是指企业的利润率更高,也就是同样的销售收入净利润更高。“苹果”就是一家好公司,产品卖得好、利润又高。

  效率——资产负债表的运用

  前面也说了,一家企业好不好,效率很重要。那么从哪些方面可以了解一家企业的效率呢?企业的效率管理到底要从哪些方面入手呢?

  效率,总是指某样东西、某个人甚至某个项目的效率,我们一般不会说某个产品的效率。我们经常听到的是某某公司效率很高,某某机器生产效率很高。比如,中国房产公司龙头——万科,除了老板特别出名外,业内最为流传的是,他们家盖房子的效率非常高,其他企业可能需要两年才能盖完的房子,他们家基本上一年半就能搞定。

  那么效率高会给企业带来怎样的好处呢?

  好处是短短十年成就了万科房地产业龙头老大的地位。其中的道理其实非常简单。同样的时间,效率高的企业,可以生产和销售更多的产品,取得更多的收入和利润回报,所以投资回报率就会更高,企业规模就可以做得更大。这就是效率对企业最大的帮助和现实意义。

  说简单一点,效率就是企业做事的速度要快,比如生产周期、销售周期、收款周期都要比别人短。生产周期与公司的机器设备有关,机器设备的生产效率越高,则生产周期就越短。销售周期则与企业的库存商品有关,库存商品卖得越快,说明销售周期越短效率越高。收款周期和企业的应收账款的回收能力有关,应收账款回收越快,收款周期越短,公司收款管理效率越高。

  那么我们从哪里可以获取直观的生产周期、销售周期、收款周期数据呢?很简单,通过上面的描述,我们可以发现企业的生产效率、销售效率、收款效率与企业的固定资产(机器设备)、存货(库存商品)以及应收账款(客户欠款)的管理效率直接相关。固定资产、存货以及应收账款的管理好坏,直接影响到企业的效率。固定资产、存货以及应收账款又是企业资产的主要组成部分,因此要管好企业效率就是要管好企业资产的运用效率。所以资产负债表就是用来监控企业效率的报表。通过对资产负债表的解读分析和管理,并结合利润表的要素,能够轻松提升企业的效率。

  财力——现金流量表的意义

  企业的竞争不仅是“产品”的竞争、“效率”的竞争,同时也是“财力”的竞争。那么了解一家企业的“财力”情况看哪张表呢?非现金流量表莫属。现金流量表记录了公司现金的流入、流出以及运用情况,钱从哪里来到哪里去,一目了然。

  不过,知道钱从哪里来用到哪里去,仅仅是第一步。你要知道如何利用好资金。之前听过这样一个故事。有一位射击运动员,刚开始训练的时候,教练每天给他300发子弹,而他训练时漫不经心,成绩迟迟无法提高。之后教练改变了训练方法,每天只给他一发子弹,没有射中靶心不准离开靶场,从此以后他训练就变得格外认真。最后他成为奥运射击冠军,他叫鲍格丹诺夫。这说明,成功并不取决于你手上有多少资源,而在于你如何利用好你的资源。其实,企业也是一样的道理,财大气粗的企业不一定能够成功,高效利用资金的企业往往更能成为排头兵。所以,这里的“财力”是指运用资金的能力。

  我们举一个简单的例子。市场上有一套房子,目前市值100万元。作为普通老百姓,我们很可能会倾其所有,用手头上所有的现金支付房款。等若干年后,房价涨200万元时,我们抛出净赚了100万元。这个时候,我们已经非常高兴了。然而,同样面对这样的机会,有这样一部分人群,采取了另一种方式。他们用手头现有的100万元,买10套房子,每套房子首付10万元,剩下的钱全向银行贷款。等过若干年后,房价涨到200万元,而他们则赚了1 000万元,整整比我们多10倍。

  这可不是我虚构的故事,10年前我们温州同胞就是这么干的,他们巧妙地运用了银行贷款,别人赚1块的时候他们赚了10块。这正是浙商历史上被广为传颂的“十个罐子九个盖”的商业逻辑。从财务上来讲,这其实是巧妙地应用了资产和负债的比率,俗称“财务杠杆”。

  所以,把握一个企业的“财力”,不仅要看现金流量表这份监控企业现金流状况的表格;同时也要结合资产负债表上资产负债结构(财务杠杆),用最优的方式充分利用企业的资本结构,以取得更高效的回报。

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